Jak si uplatnit daňové odpočty

Pravidelně koncem března se mi hromadí dotazy na daňové přiznání. Dnešním článkem chci vše vyjasnit a dat vám jednoduchá pravidla, kterých se můžete držet.

Zaměstnanci

Za zaměstnance podává daňové přiznání zaměstnavatel prostřednictvím mzdové účetní. Zaměstnanec může požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně, pokud nemá jiné příjmy vyšší než 60 000 Kč. Pokud tak učiní a splní výše uvedenou podmínku, zaměstnavatel toto provést musí.

Jako podklad si nechte od mzdové účetní vystavit takzvané potvrzení o zdanitelných příjmech. Tento dokument obsahuje vše potřebné pro správné vytvoření daňového přiznání.

OSVČ

Sami podávají daňové přiznání, případně je zastupuje daňový poradce a ten daňové přiznání podá. Účetní by neměl / neměla sestavovat daňové přiznání.

Co mohu nárokovat

Sleva na dani

• Sleva na poplatníka.
• Sleva na manžela (manželku).
• Sleva na invaliditu všech stupňů.
• Sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení.
• Daňové zvýhodnění na vyživované děti.
• Sleva na držitele ZTP/P.
• Sleva na studenta.

Nárok na snížení základu daně máte na těchto smlouvách

• Doplňkové penzijní spoření (účastnické i transformované fondy), pokud platíte od 1 000 Kč měsíčně.
• Rezervotvorné životní pojištění (kapitálové i investiční) a to za tu část pojistného, které se spoří a nebo jde na krytí pro případ smrti.
• Úroky z úvěru na zajištění vlastního bydlení (hypotéka, úvěr ze stavebního spoření). Musí se však jednat o úvěr, který zabezpečuje střechu nad hlavou přímo vám nebo pro člena rodiny.
• Bezplatné darování krve.
• Dary –⁠ obvykle se dávají v penězích, ale není nutnou podmínkou – může být i hodnota dobrovolné práce nebo poskytnutí hmotné věci – vždy se pak ale oceňuje v Kč.
• Odborové příspěvky.

Co naopak nemohu nárokovat

Soupiska smluv, ke kterým se výše uvedený benefit nevztahuje:

• Všechny úvěry, které vysloveně nezajišťují bydlení (leasing, úvěr na pračku nebo ledničku, …).
• Rizikové životní pojištění –⁠ platím si pouze za rizika a nic se mi nespoří.
• Doplňkové penzijní spoření (účastnické i transformované fondy), pokud platíte do 1 000 Kč měsíčně včetně, do této částky totiž pobíráte státní podporu.

Jedná se o orientační přehled a pokud chcete poradit, případně sestavit daňové přiznání, vždy se obracejte na někoho z Komory daňových poradců (https://www.kdpcr.cz).

Pokud by vás zajímaly podrobnosti, můžete si projít Zákon č. 586/1992 Sb. (Zákon České národní rady o daních z příjmů). Zajímají vás pak § 15, § 35ba, § 35d, § 35c.